Помощь - Поиск - Пользователи - Календарь
Полная версия этой страницы: УСН. Регистр налогового учёта доходов, выплаченных физ. лицу
Общие форумы РЕАЛы > Новые форумы > Общий форум
Сеня
Здравствуйте.
Попалась на глаза статья в инете о необходимости налоговому агенту самостоятельно разработать регистр налогового учёта (НУ) доходов, выплаченных физическим лицам. Небольшой фрагмент:
"..... С 1 января 2011 г. в новой редакции изложен п. 1 ст. 230 НК РФ (п. 16 ст. 2 Закона N 229-ФЗ). Согласно этой норме налоговым агентам надлежит самостоятельно разработать формы регистров налогового учета и порядок отражения в них сведений о выплаченных физическому лицу доходах.
Примечание. Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения.
Если же налоговый агент не разработает форму такого налогового регистра, то на него может быть наложен штраф в размере 10 000 руб. (п. 1 ст. 120 НК РФ)....."
Адрес этой большой статьи: pnalog.ru/material/nalogovaya-kartochka-ndfl-fizicheskie-lica

Понимаю, что в ст. 230 НК нет различий для налоговых агентов на различных системах налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД и др.). И всё же задаю вопросы:

- для СМП на УСН в 2014г не достаточно ведения карточки 1-НДФЛ? Надобно создавать регистр НУ?
- для СМП на УСН до 2013г не достаточно было ведения карточки 1-НДФЛ?

Беспокоит вот это: "...Если же налоговый агент не разработает форму такого налогового регистра, то на него может быть наложен штраф в размере 10 000 руб. (п. 1 ст. 120 НК РФ)".
Ярослав
Вы в какой программе начисляете зарплату и ведете учет?
И еще, сведения же по НДФД подаете ежегодно? Вот в случае чего и объясните, что форма 2-НДФЛ - это и есть ваш налоговый регистр.
Сеня
Здравствуйте, Ярослав.
Извиняюсь за задержку - отлучался.
Юзаю бесплатную программу для бухгалтерии «Инфо-Предприятие» (infop.ru, OOO "Новасофт").
С 2013 года.
"Налоговым регистром по учёту НДФЛ" в этой программе является, по сути, ф. 1-НДФЛ.

Однако в 2012г бухгалтерский учёт не вёлся. Программа по автоматизированному учёту не использовалась. З/плата и НДФЛ начислялись в ручном режиме.

Справки на сотрудников по ф. 2-НДФЛ за 2012г в ИФНС не сданы.
Возможно, в 2014г из ИФНС придёт письмо с требованием исправить этот недочёт. Исправлю - подам справки и реестр к ним. Возможно, налоговики потребуют предоставить регистры налогового учёта за 2012г....
Вот и хотелось узнать ситуацию у СМП на УСН в 2012г с РЕГИСТРОМ НАЛОГОВОГО УЧЁТА доходов, выплаченных физическим лицам.
Есть ли НЕОБХОДИМОСТЬ отражения данного вида регистра НУ в учётной политике или это мелочи.
Ярослав, очень не охота нарваться на штраф, который упомянут был в статье.
Ярослав
Цитата(Сеня @ 5.3.2014, 0:02) *
Есть ли НЕОБХОДИМОСТЬ отражения данного вида регистра НУ в учётной политике или это мелочи.
Ярослав, очень не охота нарваться на штраф, который упомянут был в статье.

Нет такой необходимости. Вообще налоговый учет - понятие сформулированное в гл.21 и 25, применительно к НДС (раздельный учет) и налогу на прибыль (учет доходов и расходов).
В гл.23 в ст.230 перечислены обязанности налогового агента-источника выплаты дохода:
Цитата
Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.
Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации, реквизиты соответствующего платежного документа.

Здесь ничего не сказано про утверждение формы регистра.

Сеня
Спасибо, Ярослав.
Для просмотра полной версии этой страницы, пожалуйста, пройдите по ссылке.
Русская версия IP.Board © 2001-2014 IPS, Inc.