Помощь - Поиск - Пользователи - Календарь
Полная версия этой страницы: На какой субсчёт отнести непокрытый убыток (вступительное сальдо на 01.01.13г бухг. баланса)
Общие форумы РЕАЛы > Новые форумы > Общий форум
Сеня
Здравствуйте.
Юрлицо на УСН (10%) зарегистрировано в конце 2011г. До 2013г вёлся только налоговый учёт (НУ).
По итогам 2011г в НУ получен убыток (700 руб):
- хоз. деятельность не велась,
- но был открыт р/счет и на него внесена сумма уставного капитала,
- и за ведения р/сч в этом месяце банк удержал свою комиссию (700 руб).
По итогам 2012г в НУ доходы превысили расходы.

Теперь нужно сформировать цифры для отражения вступительного сальдо на 01.01.13г в бухгалтерском балансе.
После проведения инвентаризации активов и обязательств формирую остатки по счетам бухгалтерского учёта (БУ) по состоянию на 01.01.13г. Сначала формирую проводки с использованием вспомогательного счета "00": Д50 К00, Д51 К00, Д60 К00 и т.д. , а затем определяю нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) на сч. 84.
Подскажите, пожалуйста, где (как) при таком методе следует учесть в БУ убыток, полученный за 2011г (700 руб)?

По итогам 2012г в БУ получается убыток.
Подскажите, пожалуйста, на какой субсчёт отнести полученный непокрытый убыток (вступительное сальдо на 01.01.13г бухг. баланса) за 2011г? Субсчёт "Убытки прошлых лет" или туда же, куда и убыток за 2012г - "Убытки отчётного года"?
Ярослав
Все - по дебету 84 счета. Считаем, что в конце 2012 г. вы сделали реформацию и на 01.01.13 убыток текущего года превратился в убыток прошлых лет.
Сеня
"Все - по дебету 84 счета."
Ярослав, извините, но я не понял....

Я написал: "Сначала формирую проводки с использованием вспомогательного счета "00": Д50 К00, Д51 К00, Д60 К00 и т.д."
1. И Вы предлагаете на этом этапе в т.ч. сформировать проводку:
Д84 К00 700 руб - непокрытый убыток за 2011г.
Да????????

А затем.
Сумма убытка в БУ рассчитывается следующим образом:
Непокрытый убыток = Дебетовый оборот по вспомогательному счету 00 - Кредитовый оборот по вспомогательному счету 00.
При отражении убытка в БУ следует сделать следующую запись:
Дт 84 Кт 00 - отражен непокрытый убыток отчетного года.

2. Или Вы предлагаете по-иному.

Проводку Д84 К00 на сумму 700 руб (непокрытый убыток за 2011г) НЕ НУЖНО формировать вовсе?

Я сначала сделал по варианту 2. А затем задумался - ведь тогда я учёл для БУ только 2012г, но не учёл убыток за 2011г (эти самые 700 руб.).
Ярослав
Вы формируете входящие остатки на 01.01.13, если я правильно понял. Во входящих сальдо никаких убытков отчетного года быть не может, потому что год только начинается. Все убытки - прошлых лет.
Если хотите, сформируйте 2 проводки по Д 84 счета:
Д84 К00 700 руб - непокрытый убыток за 2011г.
Д84 К00 - ? - непокрытый убыток за 2012г.
Сеня
Ярослав, спасибо за разъяснение.
Для просмотра полной версии этой страницы, пожалуйста, пройдите по ссылке.
Русская версия IP.Board © 2001-2014 IPS, Inc.