X   Сообщение сайта
(Сообщение закроется через 2 секунды)

Здравствуйте, гость ( Вход | Регистрация )

Что тут незаконного?
Ярослав
сообщение 29.9.2013, 11:25
Сообщение #1


Администратор
Иконка группы

Группа: Главные администраторы
Сообщений: 6981
Регистрация: 24.1.2008
Из: Люберцы




Прочитал заметку в журнале Налоговая политика и практика

Как сообщает УФНС по Амурской области, в ходе проведения камеральных проверок налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (НДС), выявлена схема необоснованного возмещения НДС с участием группы налогоплательщиков. В результате анализа финансово – хозяйственной деятельности, проведенного в ходе камеральной проверки, установлено, что данными организациями заключены договора поставки ГСМ с одним контрагентом. Договорами поставки предусмотрено перечисление авансовых платежей за приобретаемый товар, в связи с чем, налогоплательщиками заявлена сумма налоговых вычетов. Порядок применения вычета авансового НДС регулируется п. 9 ст. 172 НК РФ.

Наличие необходимых оснований для предъявления НДС к вычету было проверено в ходе камеральной проверки, в ходе которой установлены следующие обстоятельства:

- Все налогоплательщики зарегистрированы незадолго до заключения договора поставки ГСМ. Оплата по договору поставки проверяемыми налогоплательщиками произведена за счет заемных средств, полученных у одного и того же лица. Представленные к проверке договоры поставки, спецификации к договорам идентичны между собой по всем существенным и несущественным условиям, данные договоры заключены в один период;

- Согласованность действия участников сделки, и результат таких действий соответствует интересам каждого из указанных хозяйствующих субъектов (руководители всех трех организаций получают доход в одной организации);

- В ходе проведения анализа расчетных счетов установлена идентичная схема движения денежных средств по цепочке контрагентов;
- Перечисление денежных средств происходит в течение 1-2 дней. Денежные средства обналичиваются в размере, равном поступившему, и в конечном итоге возвращаются первоначальному займодавцу путем перечисления на его банковскую карту;

- По расчетному счету проверяемых организаций отсутствуют операции, свидетельствующие о ведении реальной хозяйственной деятельности, а именно, отсутствуют арендные, коммунальные платежи, расходы на доставку ГСМ, расходы на содержание транспортных средств, иного имущества, выдача заработной платы, расходы на хозяйственные нужды. По расчетному счету прослеживается только полученный займ и его дальнейшее перечисление в пользу Поставщика.

Таким образом, перечисление денежных средств в качестве авансового платежа в счет предстоящей поставки ГСМ не может быть квалифицировано в качестве расчета в рамках заключенной сделки, так как движение денежных средств является транзитным, и в совокупности с другими выявленными обстоятельствами свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды.

По результатам проверок данной группы налогоплательщиков пресечена попытка незаконного возмещения НДС из бюджета на сумму 13 млн. руб.

=========================================================================
Комментарий: все это, конечно, здорово, но у меня один главный вопрос: А этот поставщик НДС в полученных авансов платил или нет? Это ведь главное. Если поставщик уплачивает НДС с авансов, то о какой "схеме" и "обналичке перечислением на банковскую карту (?)" можно говорить? Согласованность, заемные средства - это ведь не запрещено?


--------------------
С уважением, Ярослав

Перейти в начало страницы
 
+Цитировать сообщение
 
Начать новую тему
> Ответов
Элен
сообщение 30.9.2013, 11:46
Сообщение #2


Академик
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 1482
Регистрация: 29.1.2008
Из: Ростовская обл.




Уважаемый Ярослав, Вы же сами название привели:"Налоговая ПОЛИТИКА...", здесь же главное - схему определить и отрапортовать, что мы, мол, на страже. Все остальное никого не волнует. МБХ, помнится, налоги минимизировал тоже в рамках закона...


--------------------
Там хорошо, где нас нет.
Перейти в начало страницы
 
+Цитировать сообщение
Ярослав
сообщение 30.9.2013, 12:02
Сообщение #3


Администратор
Иконка группы

Группа: Главные администраторы
Сообщений: 6981
Регистрация: 24.1.2008
Из: Люберцы




Цитата(Элен @ 30.9.2013, 11:46) *
Уважаемый Ярослав, Вы же сами название привели:"Налоговая ПОЛИТИКА...", здесь же главное - схему определить и отрапортовать, что мы, мол, на страже. Все остальное никого не волнует. МБХ, помнится, налоги минимизировал тоже в рамках закона...

Ну с Ходорковским (первый процесс) было сложнее. Перегон денег на организации с директорами, состоящими на учете в психдиспансерах, выплаты себе миллионов как ПБОЮЛу по сомнительным договорам на консультационные услуги с актами на 1 листке - все это мало напоминало законные операции и имело явные признаки злоупотребления. Рассматриваемый случай не такой.


--------------------
С уважением, Ярослав

Перейти в начало страницы
 
+Цитировать сообщение

> Сообщений в этой теме


Быстрый ответОтветить в данную темуНачать новую тему
1 чел. читают эту тему (гостей: 1, скрытых пользователей: 0)
Пользователей: 0

 



Текстовая версия Сейчас: 23.8.2014, 14:29