X   Сообщение сайта
(Сообщение закроется через 2 секунды)

Здравствуйте, гость ( Вход | Регистрация )

УСН. Момент признания НДФЛ расходом.
Сеня
сообщение 24.2.2014, 13:20
Сообщение #1


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008




".... Удерживая с доходов работников НДФЛ в соответствии с положениями ст. 24 НК, организация выступает в данном случае не налогоплательщиком, а налоговым агентом. Т.о., организация в качестве налогового агента перечисляет в бюджет НДФЛ за налогоплательщиков - физических лиц.
В связи с этим суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ не являются расходами организации и не могут быть включены в состав расходов, уменьшающих полученные доходы организации-налогоплательщика, в соответствии с пп.22 п.1 ст.346.16 НК.
Суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ являются для налогоплательщика-организации составной частью начисленного физическим лицам дохода за отчетный (налоговый) период. Поэтому указанные суммы НДФЛ налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта н/о доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе включить в расходы на оплату труда в соответствии с пп.6 п.1 ст.346.16 НК....".

Выплата з/платы и перечисление в бюджет НДФЛ ранее на практике у меня совпадали (одна дата). И оттого не возникало вопросов.

А если НДФЛ перечислить с р/счета в бюджет:
1. ранее выплаты з/платы (причём не на 1-2 дня, а на внушительный временной отрезок),
2. позже выплаты з/платы (причём не на 1-2 дня, а на внушительный временной отрезок).

Подскажите, пожалуйста, в обоих случаях (согласно кассовому методу) моментом признания НДФЛ в качестве расхода будет дата перечисления НДФЛ в бюджет?
Перейти в начало страницы
 
+Цитировать сообщение
 
Начать новую тему
> Ответов
Сеня
сообщение 25.2.2014, 1:40
Сообщение #2


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008




Спасибо, Ярослав.
Понятно, что отражение факта ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ налога на доходы физлиц в КУДиР до даты НАЧИСЛЕНИЯ з/платы неправомерно, ибо ещё не "случился" факт хозяйственной деятельности - месяц не закончился и з/плата ещё НЕ начислена.
Я задавал вопрос иначе:
".... А если НДФЛ перечислить с р/счета в бюджет:
1. ранее выплаты з/платы (причём не на 1-2 дня, а на внушительный временной отрезок),
2. позже выплаты з/платы (причём не на 1-2 дня, а на внушительный временной отрезок)".

Спасибо за ответ.
И за ссылку: http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=118985
Представление о том, как заполнять КУДиР в сегменте расхода в виде з/платы сформировалось.

Ps: Я полный неуч!!! Признаю это. Однако неоднократно возвращаясь к прочтению главы НК, посвящённой УСН, не покидает мысль (блин....), что эту самую главу НК составляли ..... в торопях (или как то так).
Могу и ошибаться.


Перейти в начало страницы
 
+Цитировать сообщение
Ярослав
сообщение 25.2.2014, 10:11
Сообщение #3


Администратор
Иконка группы

Группа: Главные администраторы
Сообщений: 6981
Регистрация: 24.1.2008
Из: Люберцы




Цитата(Сеня @ 25.2.2014, 1:40) *
не покидает мысль (блин....), что эту самую главу НК составляли ..... в торопях (или как то так).

Не только составляли второпях, но и правили потом тоже не задумываясь. Получилось то, что получилось.


--------------------
С уважением, Ярослав

Перейти в начало страницы
 
+Цитировать сообщение

> Сообщений в этой теме


Быстрый ответОтветить в данную темуНачать новую тему
1 чел. читают эту тему (гостей: 1, скрытых пользователей: 0)
Пользователей: 0

 



Текстовая версия Сейчас: 23.8.2014, 14:23