X   Сообщение сайта
(Сообщение закроется через 2 секунды)

Здравствуйте, гость ( Вход | Регистрация )

УСН. Суммы авансовых платежей в декларации по УСН ошибочны, При этом в бюджет изначально перечислено более (переплата)
Сеня
сообщение 26.2.2014, 3:37
Сообщение #1


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008




Здравствуйте. Организация на УСН (Д-Р). В первом квартале деятельности не было.
Ознакомился со ст. ст. 81 и 122 НК. Если правильно понял, то суть такова - при занижении в декларации суммы налога и перечислении в бюджет меньше, чем следовало, срочно принимайте меры (расчёт недоимки, расчёт пени на недоимку, перечисление недоимки и пени в бюджет, и отсылка скорректированной дёклы в ИФНС).

А если первый авансовый платёж за первый отчётный период перечислен в бюджет в размере, превышающем все последовательно исчисленные авансовые платежи за текущий год и итоговый платёж ЕН за налоговый период (год)? И в этой ситуации корректировка декларации необходима?

Суть такова. В КУДиР определял налоговую базу за 6 мес., 9 мес. и год. Соответсвенно за эти отчётные периоды исчислял авансовый платёж.
Для подстраховки первый авансовый платёж за 6 мес. перечислил в бюджет в БОЛЬШЕМ РАЗМЕРЕ, чем исчисленная сумма.
За 9 мес. и по итогу за год перечислений в бюджет не было, ибо налоговые базы за эти периоды оказывались меньше, чем за 6 мес.
По итогам года составил декларацию по УСН и отправил в ИФНС.

А вот дальше .... Дальше стали одолевать сомнения по поводу правомерности включения в состав расходов некоторых затрат. И начались "танцы с бубном" над КУДиР (благо что поднесли ещё ворох оплаченной налом первички за истекший год).
В ИТОГЕ - налоговая база в КУДиР за 6 мес., 9 мес. и год незначительно изменилась.
СООТВЕТСТВЕННО - и суммы исчисленных авансовых платежей за данные отчётные периоды тоже незначительно изменились.
Т.о., с учётом внесённых в КУДиР "корректив" получил незначительные "косяки" в декларации, отправленной ранее в ИФНС.
В разделе 1 по стр. 040 (6 мес.) - занижение аванс. платежа прим. на 200 руб., по стр. 050 (9 мес.) - занижение аванс. платежа прим. на 200 руб., по стр. 060 (год) - заВЫШение прим на 200 руб.
В разделе 2 по стр. 220 (расходы) - занижение на 15 руб., по стр. 240 (налоговая база) - заВЫШение на те же 15 руб., по стр. 260 (налог за год) - заВЫШение на 1 руб (!!!!).

Ярослав, как Вы считаете - в моей ситуации корректировка декларации по УСН необходима?
Если да, то по каким причинам?

Повторюсь - первый авансовый платёж за первый отчётный период (6 мес.) перечислен в бюджет в размере, превышающем все последовательно исчисленные авансовые платежи (за 6 мес. и за 9 мес.) и итоговый исчиленный платёж ЕН за налоговый период (год). Правда, с опозданием на пару дней (27 июля).

Подскажите, пожалуйста, каковы возможные штрафные санкции?
Перейти в начало страницы
 
+Цитировать сообщение
 
Начать новую тему
> Ответов
Сеня
сообщение 7.3.2014, 15:13
Сообщение #2


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008




Утрясётся...
Перейти в начало страницы
 
+Цитировать сообщение

> Сообщений в этой теме


Быстрый ответОтветить в данную темуНачать новую тему
1 чел. читают эту тему (гостей: 1, скрытых пользователей: 0)
Пользователей: 0

 



Текстовая версия Сейчас: 23.8.2014, 14:23