X   Сообщение сайта
(Сообщение закроется через 2 секунды)

Здравствуйте, гость ( Вход | Регистрация )

8 страниц V   1 2 3 > » 

>  Разные виды актов на услуги-возможно ли такое?
Сеня
Отправлено: 22.5.2014, 12:11


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



Здравствуйте.
Отрывок из статьи о УПД на сайте Главбуха:

".... Формы первичных документов компания обычно прикладывает к УП (п. 4 ПБУ 1/2008). В то же время в Законе о БУ сказано лишь, что форму первички утверждает руководитель компании (п. 4 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Поэтому директор может утвердить бланк УПД отдельным приказом. Вряд ли налоговики будут предъявлять какие-либо претензии, раз они стремятся к тому, чтобы как можно больше компаний применяло УПД.
А на 2014 год можно заложить нужную формулировку в УП. Например: «Для учета торговых операций применять товарную накладную по форме, приведенной в приложении № 2, УПД (приложение № 3) либо другую форму, установленную в договоре с контрагентом».
Препятствием для того, чтобы использовать УПД, может стать договор, если в нем предусмотрена конкретная форма первички. В таких случаях поставщики, которым крупные покупатели навязали свои форматы накладных, могут предложить вместо этого бланк, разработанный налоговиками. Ведь к расходам по такому документу у налоговиков будет меньше вопросов, чем к формам покупателя. Если клиент согласится, подпишите допсоглашение к договору. В любом случае лучше уточнить у покупателей, согласны ли они принимать УПД вместо счета-фактуры и накладной ...."

Olguchka, проведите аналогию АКТА с УПД. И появится ответ на Ваши вопросы: "Что же делать? Как написать, как сформулировать.... И вообще, так возможно использовать кучу разных актов?"
  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24420 · Ответов: 3 · Просмотров: 74

>  штраф за несданный отчет
Сеня
Отправлено: 1.5.2014, 16:49


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



Нижеприведённая информация была опубликована на сайте по БУ и НУ (не сохранил название) в 2013г. Возможно, пригодится.

"Процедура и штрафы за несвоевременную сдачу декларации по налогу.

1. Ст. 119 НК. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Однако за опоздание со сдачей отчетности инспекторы могут оштрафовать меньше чем на 1 000 руб.
Письмо Минфина России от 30.01.2012 № 03-02-08/7.
Согласно ст. 119 НК минимальный размер штрафа за непредставление налоговой декларации составляет 1 000 руб. В то же время, по мнению финансового ведомства, эта сумма может быть уменьшена в 2 и более раза, если суд или налоговая инспекция установят смягчающие обстоятельства. Минфин отметил, что НК не содержит ограничений по применению ст.ст. 112 и 114 НК в отношении минимальных размеров штрафов, в том числе штрафа за несвоевременную подачу декларации. Поэтому сумму могут снижать до любой величины.

2. Ст. 15.5 КоАП. Штраф 300 - 500 руб. на должностное лицо (то лицо, что фигурирует в базе ИФНС). За просрочку декларации штраф могут выписать в течение 1-го года, начиная со дня, последующего за последним днем предоставления декларации в налоговую (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Например, если вы просрочили отчетность по НДС за 3 кв. 2012г, то срок наказания исчисляется с 21 октября 2012г по 20 октября 2013г. Штрафы по КоАП формально проходят через суд, но туда налогоплательщику являться вовсе не обязательно.

Какими документами оформляется штраф?

Для вашего наказания в налоговой вам составляют Протокол об административном правонарушении (ч. 1 ст. 4.5 КоАП). От того, проверили вы протокол или нет, ничего не зависит, поскольку закрыть дело об административном правонарушении не получится, даже если вы усмотрели нарушение сроков составления протокола и даты направления его в суд (п. 4 Постановления Пленума ВС от 24.03.2005 N 5). Судья проверяет эти данные и в случае обнаружения ошибок не закрывает дело, а возвращает налоговикам на доработку.

В обязанности налоговиков входит то, что они должны известить вас о месте и дате составления протокола, чтобы при случае внести поправки в вашем присутствии (ч. 4, 6 ст. 28.2 КоАП). Обычно они в письменной форме приглашают вас в налоговую инспекцию и при вас выписывают протокол. Но, если вас не пригласили, дело все равно пойдет в ход. Часто вас «вылавливают» для оформления протокола, когда вы приходите сдавать просроченную отчетность - любезно приглашают пройти сначала в другой кабинет.

Если встретиться с вами налоговикам не удастся, протокол будет составлен без вас и выслан вам по почте (ч. 4.1 ст. 28.2 КоАП).

ВНИМАНИЕ!! При просрочке отчетности более, чем на 10 дней, налоговая может применит к вам санкции - заблокировать ваш счет в банке (п. 3 ст. 76 НК).

Какой будет штраф?

А далее Протокол налоговики отправляют мировому судье (ч. 1, 3 ст. 23.1, ч. 1 ст. 28.8, ч. 1 ст. 29.5 КоАП). По закону вас должны известить о времени рассмотрения дела (ч. 2 ст. 25.1, ч. 1.1 ст. 29.6, пп. 2, 4 ч. 1 ст. 29.7 КоАП). Но на практике дело могут рассмотреть и без вашего оповещения. Если вы заявите, что не были оповещены, дело должны вернуть на новое рассмотрение. Так вы сможете оттянуть дату наказания. НО: штрафа вам не избежать! О размере штрафа решение принимает судья.

Если Вы бухгалтер, но Вас, по какой-то причине, ранее не ознакомили с должностной инструкцией бухгалтера в письменной форме, а также гнев директора Вас не волнует, то в суде вы можете отстаивать такое мнение, что сдача отчетности – это не ваша обязанность, а вашего руководителя. Вы лишь ведете бухучет, что и входит в обязанности главного бухгалтера по закону о бухучете. Тогда штраф должны перенести на руководителя. А если дело затянуть, то можно просрочить сроки давности для руководителя. И т.о. избежать штрафа.

Если штраф вам все-таки выписали, то вам должны вручить копию постановления лично или прислать по почте заказным письмом (ч. 2 ст. 29.11 КоАП).

В каком порядке обжаловать постановление судьи?

Обжаловать постановление можно в течение 10 суток с момента получения постановления.

Куда отправить жалобу?
Жалоба направляется судье, рассматривавшему ваше дело, или сразу в суд вышестоящей инстанции (районный суд) (ч. 1 и ч.3 ст. 30.2 КоАП).
Если вы вдруг пропустили сроки подачи жалобы по уважительным причинам, вы можете восстановить этот срок, направив ходатайство в суд. Возможно, вам повезет, и судья пересмотрит дело (ч. 2, 4 ст. 30.3 КоАП).
На основании жалобы судья выносит решение, которое выдается вам лично или направляется по почте. Если вы опять не согласны с решением, вы можете опять его обжаловать в те же сроки, в какие подавали жалобу на постановление.
В большинстве случаев судьи принимают сторону налоговиков. Но бывают исключения. К ним относятся:
1. Срок давности к привлечению наказания истек (если постановление вынесено позже, чем через 1 год со дня, следующего за последним днем представления декларации).
2. Если в протоколе, выписанном за несвоевременную сдачу отчетности, например, в виде ф. 2-НДФЛ, налоговые инспекторы ссылаются на нарушение ст. 80 НК (в этой статье речь идет о налоговой декларации).
3. Если согласно постановлению оштрафован гражданин, который уже не работает руководителем.

Если штраф начислен, а платить не хочется.

Тогда получайте еще один штраф - за неуплату первого штрафа!
Штраф за несвоевременную сдачу декларации должен быть уплачен в течение 30 календарных дней с момента вступления в силу постановления по реквизитам, указанным в постановлении. Датой вступления в силу постановления считается установленная дата для обжалования. Т.е. если обжалования не было, то штраф должен быть оплачен не позднее чем через 40 дней с момента получения постановления. Если жалобу вы подавали, то сроком уплаты считается 30 дней с момента вступления в силу самого последнего судебного решения.
Если вы отложили штраф на “потом”, то вами займутся приставы. Причем, за нарушение срока уплаты первоначального штрафа вас ждет еще один штраф (ч. 1 ст. 20.25 КоАП) в размере 1 000 руб. Так, если вас оштрафовали на 300 руб., то придется вам заплатить 1 300 руб. К тому же вы еще и заплатите госпошлину за суд – 500 руб. ( ч. 1 ст. 12, ч. 1, 2, 3 ст. 112 Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ). Всего получается 1 800 руб. Такой вот золотой штраф за несвоевременное представление отчетности.
Так что спорить с налоговиками по таким мелким штрафам нецелесообразно. К тому же вам придется, скорее всего, привлекать юристов, а это дополнительные затраты.

  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24381 · Ответов: 3 · Просмотров: 127

>  Забудьте о кассовом лимите
Сеня
Отправлено: 1.5.2014, 15:38


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



Цитата(ELENA* @ 29.4.2014, 18:19) *
так и знала, что отменят, поэтому и не начинала вести.


- "1 июля 2014 года вступит в силу Указание Центробанка РФ от 11 марта 2014 года №3210 У..."
- "После 1 июля использование старых методов может привести к штрафам..."

ELENA, если по логике, то НЕ использование "старых" методов ДО 1 июля может также привести к штрафам?
  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24380 · Ответов: 13 · Просмотров: 880

>  Забудьте о кассовом лимите
Сеня
Отправлено: 23.4.2014, 16:49


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



Здравствуйте, Ярослав.
В своём громком проекте от ноября (или октября?, не помню) 2013г ЦБ указывал:
"п. 4.6 .... Если в соответствии с налоговым законодательством РФ .... субъекты малого предпринимательства ведут учёт доходов и расходов в книге учёта доходов и расходов, кассовая книга ими не ведётся".

А в Указание Центробанка РФ от 11 марта 2014г №3210У для СМП УСЛОВИЕ в виде ведения КУДиР уже не упоминается, т.е. изъято? Да?
  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24354 · Ответов: 13 · Просмотров: 880

>  УСН. Ситуация с начисленной, но не выплаченной з/платой
Сеня
Отправлено: 27.3.2014, 10:38


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



Спасибо, Ярослав.
  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24311 · Ответов: 5 · Просмотров: 212

>  УСН. Ситуация с начисленной, но не выплаченной з/платой
Сеня
Отправлено: 26.3.2014, 23:05


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



Спасибо, Ярослав, за столь кардинальный совет.

Конечно, всякое случается в хозяйственной деятельности субъекта предпринимательства и, соответственно, в учёте.
И выглядеть это может вполне правдоподобно...
Однако всё должно иметь меру?
Опять же о какой деятельности организации может идти речь (а она ведь по факту была), если все сотрудники во главе с руководителем после окончания новогодних праздников не приступали к работе?
  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24309 · Ответов: 5 · Просмотров: 212

>  УСН. Ситуация с начисленной, но не выплаченной з/платой
Сеня
Отправлено: 26.3.2014, 21:15


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



Учредители поздновато разобрались в ситуации, и теперь требуют от экс-директора денег в размере НДФЛ, который следует перечислить в бюджет. А экс-директор идёт в отказ.
  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24307 · Ответов: 5 · Просмотров: 212

>  УСН. Ситуация с начисленной, но не выплаченной з/платой
Сеня
Отправлено: 26.3.2014, 21:06


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



Здравствуйте.
Прошу совета по следующей ситуации. Юрлицо на УСН (Д минус Р). Все пять сотрудников уволились по собственному желанию в ноябре 2013г, включая директора-сооучредителя с долей 10% в УК. В январе 2014г учредителями был принят на работу новый директор, а он набрал новый штат сотрудников.
Проблема - з/плата уволившимся сотрудникам с января по ноябрь начислена, но так и осталась не выплачена! Причём, уволившиеся сотрудники "претензий не имеют". "Зарплатные" налоги своевременно перечислялись в бюджет.
Как будет правильным поступить новому директору?

1. Задним числом документально внести займ от директора в кассу и "провести" по платёжной ведомости через кассу выплату з/платы всем сотрудникам в день их увольнения. НДФЛ и пени перечислить в бюджет в 2014г.
2. Документально "провести" по расходным кассовым ордерам через кассу выплату з/платы всем уволившимся сотрудникам в 2014г. НДФЛ (без пени) перечислить в бюджет в 2014г.
3. Оставить всё как есть - з/плата уволившимся сотрудникам начислена, но не выплачена. НО тогда организации не избежать ответственности при проверке со стороны инспекции по труду? И ещё момент - а личная ответственность руководителя, полагаю, ляжет на уволившегося экс-директора, а не на нового?


  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24306 · Ответов: 5 · Просмотров: 212

>  свободный доступ к компьютерам
Сеня
Отправлено: 18.3.2014, 18:05


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



Спасибо, Стеша, за информацию. Теперь в Москве и поблизости приблизительно представляют, как делаются дела в Монреале и поодаль.
  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24285 · Ответов: 4 · Просмотров: 308

>  УСН. Суммы авансовых платежей в декларации по УСН ошибочны
Сеня
Отправлено: 7.3.2014, 15:13


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



Утрясётся...
  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24247 · Ответов: 7 · Просмотров: 397

>  УСН. Суммы авансовых платежей в декларации по УСН ошибочны
Сеня
Отправлено: 6.3.2014, 17:08


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



"1. Нет, я думаю, что с ОКАТО покончено. Так что даже при подаче уточненных деклараций за прошлые годы нужно указывать ОКТМО."

Здравствуйте, Ярослав.
В инете вчера встретил комментарий к письму ФНС России от 25 февраля 2014 г № БС-4-11/3254: "Если в первоначальной декларации (расчёте) был указан ОКАТО, то и в "уточнёнке" должен быть ОКАТО, а не ОКТМО".

Основание: "Согласно пункту 5 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации уточненная декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения".
  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24245 · Ответов: 7 · Просмотров: 397

>  УСН. Регистр налогового учёта доходов, выплаченных физ. лицу
Сеня
Отправлено: 5.3.2014, 15:24


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



Спасибо, Ярослав.
  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24243 · Ответов: 4 · Просмотров: 246

>  УСН. Регистр налогового учёта доходов, выплаченных физ. лицу
Сеня
Отправлено: 5.3.2014, 0:02


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



Здравствуйте, Ярослав.
Извиняюсь за задержку - отлучался.
Юзаю бесплатную программу для бухгалтерии «Инфо-Предприятие» (infop.ru, OOO "Новасофт").
С 2013 года.
"Налоговым регистром по учёту НДФЛ" в этой программе является, по сути, ф. 1-НДФЛ.

Однако в 2012г бухгалтерский учёт не вёлся. Программа по автоматизированному учёту не использовалась. З/плата и НДФЛ начислялись в ручном режиме.

Справки на сотрудников по ф. 2-НДФЛ за 2012г в ИФНС не сданы.
Возможно, в 2014г из ИФНС придёт письмо с требованием исправить этот недочёт. Исправлю - подам справки и реестр к ним. Возможно, налоговики потребуют предоставить регистры налогового учёта за 2012г....
Вот и хотелось узнать ситуацию у СМП на УСН в 2012г с РЕГИСТРОМ НАЛОГОВОГО УЧЁТА доходов, выплаченных физическим лицам.
Есть ли НЕОБХОДИМОСТЬ отражения данного вида регистра НУ в учётной политике или это мелочи.
Ярослав, очень не охота нарваться на штраф, который упомянут был в статье.
  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24241 · Ответов: 4 · Просмотров: 246

>  УСН. Регистр налогового учёта доходов, выплаченных физ. лицу
Сеня
Отправлено: 28.2.2014, 19:37


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



Здравствуйте.
Попалась на глаза статья в инете о необходимости налоговому агенту самостоятельно разработать регистр налогового учёта (НУ) доходов, выплаченных физическим лицам. Небольшой фрагмент:
"..... С 1 января 2011 г. в новой редакции изложен п. 1 ст. 230 НК РФ (п. 16 ст. 2 Закона N 229-ФЗ). Согласно этой норме налоговым агентам надлежит самостоятельно разработать формы регистров налогового учета и порядок отражения в них сведений о выплаченных физическому лицу доходах.
Примечание. Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения.
Если же налоговый агент не разработает форму такого налогового регистра, то на него может быть наложен штраф в размере 10 000 руб. (п. 1 ст. 120 НК РФ)....."
Адрес этой большой статьи: pnalog.ru/material/nalogovaya-kartochka-ndfl-fizicheskie-lica

Понимаю, что в ст. 230 НК нет различий для налоговых агентов на различных системах налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД и др.). И всё же задаю вопросы:

- для СМП на УСН в 2014г не достаточно ведения карточки 1-НДФЛ? Надобно создавать регистр НУ?
- для СМП на УСН до 2013г не достаточно было ведения карточки 1-НДФЛ?

Беспокоит вот это: "...Если же налоговый агент не разработает форму такого налогового регистра, то на него может быть наложен штраф в размере 10 000 руб. (п. 1 ст. 120 НК РФ)".
  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24236 · Ответов: 4 · Просмотров: 246

>  УСН. Суммы авансовых платежей в декларации по УСН ошибочны
Сеня
Отправлено: 26.2.2014, 12:37


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



Ваш ответ, Ярослав, что песня ...
Спасибо.
  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24230 · Ответов: 7 · Просмотров: 397

>  УСН. Суммы авансовых платежей в декларации по УСН ошибочны
Сеня
Отправлено: 26.2.2014, 11:48


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



"1. НИКОГДА не перечисляйте больше "для подстраховки". Перечисляйте строго по декларации или по своему расчету.
2. Подайте уточненную декларацию, тем более, что срок подачи за 2013 г. - до 30.03.2014 г. Если у вас переплата, то никаких пеней быть не может. А штрафовать вообще не за что".

Ярослав, спасибо за ответ.

1. Привожу отрывок из статьи: "... Если на дату уплаты налога у компании нет недоимки.
Допустим, на тот день, когда компания должна была перечислить налог, у нее была переплата (того же налога и в бюджете того же уровня). И размер переплаты больше нынешней суммы — той, что получилась к доплате из-за ошибки.
В этом случае компанию НЕЛЬЗЯ обвинить в правонарушении по ст.122 НК. Ведь даже занизив платеж, она ничего не должна бюджету. Такие разъяснения даны в п.42 постановления Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 28 февраля 2001 г. № 5. Поэтому штрафа за неуплату налога быть не должно, даже если не подали «уточненку»!!
Это же правило действует, когда уточненные декларации поданы после того, как началась выездная проверка (постановление ФАС Московского округа от 20 мая 2011 г. № КА - А40/4391 - 11).
Еще по этой теме.
ВНИМАНИЕ!! И даже тот факт, что в дальнейшем переплату зачли в счет других налогов, значения не имеет (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 31 марта 2009 г. № А33 - 8535/08 - Ф02 - 1122/09)".

Понимаю, что приведённая ситуация отлична от моей. И всё же ... попытался подстраховаться. Правда, из-за досадного временного отсутствия средств на р/счете платёж в бюджет перечислен с опозданием на 2 дня.

2. Ярослав, я описал ситуацию прошлых лет (2012г).
Подам уточнённую декларацию. Кстати, если "уточнёнка" за 2012г, то в ней я должен указать ОКАТО, как это было в 2012г, а не ОКТМО? Думается, что так?

Спасибо за разъяснения по санкциям. Стало быть, санкции по ст.ст. 58, 81 и 122 НК здесь не применимы. А ст. 120 НК здесь "ни при чём".
  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24228 · Ответов: 7 · Просмотров: 397

>  УСН. Суммы авансовых платежей в декларации по УСН ошибочны
Сеня
Отправлено: 26.2.2014, 3:37


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



Здравствуйте. Организация на УСН (Д-Р). В первом квартале деятельности не было.
Ознакомился со ст. ст. 81 и 122 НК. Если правильно понял, то суть такова - при занижении в декларации суммы налога и перечислении в бюджет меньше, чем следовало, срочно принимайте меры (расчёт недоимки, расчёт пени на недоимку, перечисление недоимки и пени в бюджет, и отсылка скорректированной дёклы в ИФНС).

А если первый авансовый платёж за первый отчётный период перечислен в бюджет в размере, превышающем все последовательно исчисленные авансовые платежи за текущий год и итоговый платёж ЕН за налоговый период (год)? И в этой ситуации корректировка декларации необходима?

Суть такова. В КУДиР определял налоговую базу за 6 мес., 9 мес. и год. Соответсвенно за эти отчётные периоды исчислял авансовый платёж.
Для подстраховки первый авансовый платёж за 6 мес. перечислил в бюджет в БОЛЬШЕМ РАЗМЕРЕ, чем исчисленная сумма.
За 9 мес. и по итогу за год перечислений в бюджет не было, ибо налоговые базы за эти периоды оказывались меньше, чем за 6 мес.
По итогам года составил декларацию по УСН и отправил в ИФНС.

А вот дальше .... Дальше стали одолевать сомнения по поводу правомерности включения в состав расходов некоторых затрат. И начались "танцы с бубном" над КУДиР (благо что поднесли ещё ворох оплаченной налом первички за истекший год).
В ИТОГЕ - налоговая база в КУДиР за 6 мес., 9 мес. и год незначительно изменилась.
СООТВЕТСТВЕННО - и суммы исчисленных авансовых платежей за данные отчётные периоды тоже незначительно изменились.
Т.о., с учётом внесённых в КУДиР "корректив" получил незначительные "косяки" в декларации, отправленной ранее в ИФНС.
В разделе 1 по стр. 040 (6 мес.) - занижение аванс. платежа прим. на 200 руб., по стр. 050 (9 мес.) - занижение аванс. платежа прим. на 200 руб., по стр. 060 (год) - заВЫШение прим на 200 руб.
В разделе 2 по стр. 220 (расходы) - занижение на 15 руб., по стр. 240 (налоговая база) - заВЫШение на те же 15 руб., по стр. 260 (налог за год) - заВЫШение на 1 руб (!!!!).

Ярослав, как Вы считаете - в моей ситуации корректировка декларации по УСН необходима?
Если да, то по каким причинам?

Повторюсь - первый авансовый платёж за первый отчётный период (6 мес.) перечислен в бюджет в размере, превышающем все последовательно исчисленные авансовые платежи (за 6 мес. и за 9 мес.) и итоговый исчиленный платёж ЕН за налоговый период (год). Правда, с опозданием на пару дней (27 июля).

Подскажите, пожалуйста, каковы возможные штрафные санкции?
  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24225 · Ответов: 7 · Просмотров: 397

>  УСН. Момент признания НДФЛ расходом.
Сеня
Отправлено: 25.2.2014, 1:40


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



Спасибо, Ярослав.
Понятно, что отражение факта ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ налога на доходы физлиц в КУДиР до даты НАЧИСЛЕНИЯ з/платы неправомерно, ибо ещё не "случился" факт хозяйственной деятельности - месяц не закончился и з/плата ещё НЕ начислена.
Я задавал вопрос иначе:
".... А если НДФЛ перечислить с р/счета в бюджет:
1. ранее выплаты з/платы (причём не на 1-2 дня, а на внушительный временной отрезок),
2. позже выплаты з/платы (причём не на 1-2 дня, а на внушительный временной отрезок)".

Спасибо за ответ.
И за ссылку: http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=118985
Представление о том, как заполнять КУДиР в сегменте расхода в виде з/платы сформировалось.

Ps: Я полный неуч!!! Признаю это. Однако неоднократно возвращаясь к прочтению главы НК, посвящённой УСН, не покидает мысль (блин....), что эту самую главу НК составляли ..... в торопях (или как то так).
Могу и ошибаться.


  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24216 · Ответов: 5 · Просмотров: 246

>  УСН. Момент признания НДФЛ расходом.
Сеня
Отправлено: 24.2.2014, 18:04


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



Ярослав, у "упрощенцев" всего один инструмент ведения налогового учёта - это Книга учёта доходов и расходов (КУДиР). И очень не хотелось бы допускать ошибок при заполнении этой Книги.
А посему какой вариант заполнения КУДиР из предложенных ниже двух правильным будет применить:

1 вариант
- факт перечисления НДФЛ в бюджет (раньше, "вовремя" или позже) НЕ отражаем в КУДиР вовсе,
- при выплате з/платы работникам вносим соответствующую запись в КУДиР, причём в графе "Расходы" укажем НЕ фактически выплаченную сумму согласно платёжной ведомости, а сумму начисленного дохода, т.е. включающую в себя в т.ч. и сумму исчисленного НДФЛ. Причём поступим таким образом ДАЖЕ в том случае, когда на момент выплаты з/платы НДФЛ в бюджет ещё не перечислен и не планируется к перечислению в скором будущем.

2 вариант
- при выплате з/платы работникам вносим соответствующую запись в КУДиР, причём в графе "Расходы" укажем только фактически выплаченную сумму согласно платёжной ведомости,
- следующей записью в КУДиР после записи о выплате з/платы будет запись о соответствующем исчисленном (а не перечисленном!!!) НДФЛ с указанием суммы в графе "Расходы". Причём факт перечисления НДФЛ в бюджет (раньше, "вовремя" или позже) НЕ отражаем в КУДиР вовсе.

Или оба варианты не правильны?
Тогда как, Ярослав?

Ps: до сегодняшнего дня у меня даты выплаты з/платы и перечисления НДФЛ в бюджет совпадали; в КУДиР с одной и той же датой вносил 2 последовательных записи - запись о перечислении в бюджет НДФЛ с указанием номера платёжки и запись о выплате з/платы сотрам с указанием номера платёжной ведомости.
  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24214 · Ответов: 5 · Просмотров: 246

>  УСН. Момент признания НДФЛ расходом.
Сеня
Отправлено: 24.2.2014, 13:20


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



".... Удерживая с доходов работников НДФЛ в соответствии с положениями ст. 24 НК, организация выступает в данном случае не налогоплательщиком, а налоговым агентом. Т.о., организация в качестве налогового агента перечисляет в бюджет НДФЛ за налогоплательщиков - физических лиц.
В связи с этим суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ не являются расходами организации и не могут быть включены в состав расходов, уменьшающих полученные доходы организации-налогоплательщика, в соответствии с пп.22 п.1 ст.346.16 НК.
Суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ являются для налогоплательщика-организации составной частью начисленного физическим лицам дохода за отчетный (налоговый) период. Поэтому указанные суммы НДФЛ налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта н/о доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе включить в расходы на оплату труда в соответствии с пп.6 п.1 ст.346.16 НК....".

Выплата з/платы и перечисление в бюджет НДФЛ ранее на практике у меня совпадали (одна дата). И оттого не возникало вопросов.

А если НДФЛ перечислить с р/счета в бюджет:
1. ранее выплаты з/платы (причём не на 1-2 дня, а на внушительный временной отрезок),
2. позже выплаты з/платы (причём не на 1-2 дня, а на внушительный временной отрезок).

Подскажите, пожалуйста, в обоих случаях (согласно кассовому методу) моментом признания НДФЛ в качестве расхода будет дата перечисления НДФЛ в бюджет?
  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24210 · Ответов: 5 · Просмотров: 246

>  Санкции за несвоевременную сдачу справок о доходах ф. № 2 НДФЛ
Сеня
Отправлено: 23.2.2014, 23:09


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



Спасибо, Ярослав, за ответы на мои вопросы. И за оперативность....

Ps: Полагал, что справка ф. № 2-НДФЛ налоговой декларацией не является. Поэтому оштрафовать за несвоевременное представление (непредставление) той справки по ст. 119 НК налоговики НЕ вправе. А тут этот "сухой" абзац, встретившийся в инете...
Спасибо.
  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24205 · Ответов: 2 · Просмотров: 1024

>  УСН. Расчёт лимита кассы необходим?
Сеня
Отправлено: 23.2.2014, 22:18


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



Вы правы, Ярослав. Спасибо.
  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24204 · Ответов: 7 · Просмотров: 373

>  Санкции за несвоевременную сдачу справок о доходах ф. № 2 НДФЛ
Сеня
Отправлено: 23.2.2014, 19:30


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



Здравствуйте.
Прочёл следующий абзац:
"Налоговых агентов начнут штрафовать за несвоевременную сдачу деклараций.
Документ: Федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ Вступает в силу: 1 января 2014 года
В новой редакции п. 1 ст. 119 НК сказано, что с 2014г за несвоевременную сдачу декларации инспекторы смогут оштрафовать и налоговых агентов. Ранее же речь шла об ответственности только для налогоплательщиков. Отметим, что чаще всего компании выступают в роли налоговых агентов по НДФЛ и НДС".

Налоговый агент по НДФЛ - это понятно.
А что за ДЕКЛАРАЦИЯ по НДФЛ? Не понимаю...

Пример. В организации не сданы Справки о доходах ф. №2 НДФЛ за 2012г на работников (4 работника - 4 справки плюс реестр).
В 2014г приходит требование из налоговой исправить это упущение. Организация составляет 4 справки и реестр. Несёт в налоговую. И получает штраф согласно статье .... (не помню номер, но это точно не ст. 119 НК!!!) эа каждый документ в размере .... (забыл сумму), т.е. 5 документов * .... руб. = .... руб.

Подскажите, пожалуйста, я что то путаю? Или не понимаю?
  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24201 · Ответов: 2 · Просмотров: 1024

>  УСН. Расчёт лимита кассы необходим?
Сеня
Отправлено: 23.2.2014, 18:49


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



Спасибо, Ярослав.
Указания ЦБР вступают в силу после публикации в Вестнике ЦБР. На сегодняшний день не могу найти в инете содержание (примерное) выпусков с № 1 по № 8 за 2014г.
  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24200 · Ответов: 7 · Просмотров: 373

>  УСН. Расчёт лимита кассы необходим?
Сеня
Отправлено: 23.2.2014, 1:57


Философ
Иконка группы

Группа: Пользователи
Сообщений: 187
Регистрация: 17.3.2008



"Указание. О порядке ведения кассовых операций юр. лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций ИП и субъектами малого предпринимательства" (ЦБ РФ, проект):

"п. 2 ..... Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать".

"п. 4.6 .... Если в соответствии с налоговым законодательством РФ .... субъекты малого предпринимательства ведут учёт доходов и расходов в книге учёта доходов и расходов, кассовая книга ими не ведётся".

Нашёл в инете только проект.
Проекту дали "ход" с 01.01.2014г?
  Форум: Общий форум · Просмотр сообщения: #24194 · Ответов: 7 · Просмотров: 373

8 страниц V   1 2 3 > » 

Новые сообщения  Открытая тема (есть новые ответы)
Нет новых сообщений  Открытая тема (нет новых ответов)
Популярная тема  Горячая тема (есть новые ответы)
Нет новых  Горячая тема (нет новых ответов)
Опрос  Опрос (есть новые голоса)
Нет новых голосов  Опрос (нет новых голосов)
Закрыта  Закрытая тема
Перемещена  Тема перемещена
 

Текстовая версия Сейчас: 23.8.2014, 14:41